Законодательство в сфере валютного регулирования обязывает физических лиц-резидентов (а также ИП), имеющих счета в зарубежных банках/иностранные электронные кошельки предоставлять в ФНС отчет о движении средств. Отчет подается ежегодно до 1 июня. В 2025 году дата отчета выпадает на воскресенье, поэтому срок сдачи отчета сдвигается на 2 июня, пояснила "РГ" эксперт проекта НИФИ Минфина России "Моифинансы.рф" Ольга Дайнеко.
- Исключение по срокам подачи отчета предусмотрено для мобилизованных: они предоставляют отчет в течение 3-х месяцев после увольнения/окончания мобилизации. Форму для самостоятельного заполнения отчета можно скачать на сайте ФНС или воспользоваться программными средствами (в разделе "Валютный контроль"). Отчитаться по счетам в банках и электронным кошелькам можно в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика/оператора электронного документооборота, а также при личном обращении в ФНС, либо заказным письмом с уведомлением о вручении. К отчету о движении средств на счетах/электронных кошельках за границей необходимо приложить подтверждающие документы. К документам на иностранном языке прикладывается перевод на русский язык. При этом налоговый орган вправе запрашивать нотариально заверенный перевод документа.
В ряде случаев отчет о движении средств на зарубежных счетах подавать не требуется. В частности, обязанность по подаче отчета не возникает:
- у тех, кто провел за границей России в 2024 г более 183 дней совокупно;
- у тех, кто имеет зарубежные счета в странах ЕАЭС (Армении, Белоруссии, Казахстане, Киргизии), а также в странах, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией (всего 63 страны), но при условии, что сумма оборотов по счету или остаток денежных средств на конец года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте, рассчитанную по курсу Центрального банка России на 31 декабря). При этом лимит в 600 тысяч рублей в валютном эквиваленте применяется к каждому счету/электронному кошельку отдельно.
Также не придется отчитываться тем, у кого счет за границей открыт в филиале российского банка.
Что касается иностранных электронных кошельков, то отчеты по ним не представляются, если общая сумма зачислений на них за год не превышает 600 тыс. рублей (эквивалент в валюте).
Нужно учитывать, что отсутствие обязанности по подаче отчета о движении средств не означает, что можно игнорировать запросы налоговых органов о предоставлении документов. Например, подтверждающих длительное отсутствие в стране или наличие оборотов/остатка по счету менее 600 тыс. рублей в валютном эквиваленте.
В случае, если обязанность по подаче отчета возникает, а зарубежный счет открыт на нескольких людей (например, супругов), отчитывается каждый, кто имеет доступ к счету. Если один из владельцев счетов - резидент, а другой провел за границей более 183 дней за год, отчитывается только владелец-резидент.
За нарушение порядка предоставления отчета по счетам в иностранных банках предусмотрена административная ответственность от 2 до 3 тысяч рублей, повторное нарушение грозит штрафом в 20 тысяч рублей. За задержку с отчетом также налагается штраф от 300 до 3 тысяч рублей (в зависимости от срока просрочки). Если не отчитаться о движении средств на электронном кошельке, штраф составит от 20 до 40 % от оборота, а за повторное нарушение штраф 10 тысяч рублей.
